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2022年美国个人报税,几个不同点需特别注意(4月18日截止)

美国移民 yimin 5个月前 (04-16) 155次浏览 0个评论
美国政府一年一度的个人报税季节将于2022年4月18日截止,还没有预约个人报税的朋友要抓紧啦!  
2022年美国个人报税,几个不同点需特别注意(4月18日截止)
关于2021税率、标准扣除额和海外资产申报等与之前的有一些不一样,下面为您归纳总结。
2021年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过523,601美元(夫妻合并申报为628,300美元,家庭户主申报为526,601美元)
35%:单身应税收入超过209,426美元(夫妻合并申报为418,851美元,家庭户主申报为209,401美元)
32%:单身应税收入超过164,926美元(夫妻合并申报为329,851美元,家庭户主申报为164,901美元)
24%:单身应税收入超过86,376美元(夫妻合并申报为172,751美元,家庭户主申报为86,351美元)
22%:单身应税收入超过40,526美元(夫妻合并申报为81,051美元,家庭户主申报为54,201美元)
12%:单身应税收入超过9,951美元(夫妻合并申报为19,901美元,家庭户主申报为14,201美元)
10%:单身应税收入低于9,950美元(夫妻合并申报为19,900美元,家庭户主申报为14,200美元)
标准扣除额
单身:12,550美元。
夫妻合并申报:25,100美元。
单亲户主:18,800美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,350美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2021年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)7.5%的费用,可以纳入列举扣除的项目。  
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。  
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。  
慈善捐款:最多60%收入可纳入列举扣除项目。  
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。  
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为73,600美元,夫妻合并申报为114,600美元。  
抚养子女抵税 (Child Tax Credit)
2021年抚养每名子女的税收抵免额度最高为3,600美元(5岁及以下) ,3,000 美元(6岁到17岁)。今年没有最低收入的要求,但要得到最高抵免额度,收入不能高于$15万(夫妻合报),$11.2万(家庭户主)和 $7.5万(单身)。若夫妻合并申报AGI在15 万至40万美元,抵免额是2000美元。夫妻$40  
以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。 
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2021年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时, 可以享有EITC为$6,728。$5,980是给两个孩子的,$3,618给有1个孩子的。若没有孩子,只能拿到$1,502。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2021年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,440美元。  
学生贷款利息抵免
2021年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。  
调高退休账户供额限制
美国国税局将2021年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,500美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,500美元供额限制。美国国税局将2021年的SIMPLE IRA计划的供额限制提高到13,500美元。50岁以上者还享有额外的3,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则是6,000美元,50岁以上,可追加$1000。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者SIMPLE IRA等退休储蓄计划,可享受延迟报税和增值免税的好处。  
资产增值税(Capital Gain)
资产增值在一年内实现,称为短期资产增值。若一年以上,称为长期资产增值。短期资产增值税率跟个人的一般收入税率是一样的。长期资产增值税,若单身收入在$40,400,夫妻合报的收入在$80,800,不用缴。若单身收入在$40,400 到$445,850之间,夫妻合报的收入在$80,800 到$501,600之间,税率15%。若单身收入在$445,850以上,夫妻合报的收入在$501,600以上,税率20%。  
赠与税及遗产税(Gift and Estate Tax)
2021年,对每人年度的免税赠与额度是$15,000. 一个人可以赠与多人,但给每人赠与额度不能超过年度$15,000. 国税局还规定,每人终生赠与及遗产税免税额度1,170万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。  
失业金(Unemployment Compensation)
由于疫情,2020年$10,200 的失业金,可以免缴收入税。2021年,没有这一额度,所有失业金,都要按正常收入来报。  
海外资产申报 Statement of Foreign Financial Assets
账户里超过一定金额门槛(居住美国境外单独申报(或已婚但夫妻分开申报)在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元,或是年中任一时间点超过7万5千美元;夫妻联合申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元,或是年中任一时间点超过15万美元)的话需要填写 Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。  
海外银行与金融资产账户申报 Report of Foreign Bank and Financial Accounts(FBAR) 
即「肥爸条款」,主要是要求纳税人(绿卡、公民,或者本年度和过去两年加起来的三年在美停留不少于 183 天的人士)若在国外有一个(或以上)的金融账户(如银行存款、投资账户、共同基金 Mutual Fund)或签名账户 (Signature Authority),一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元,同样在2022报税截止日4月18日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部(不是 IRS)申报。
【免责声明】本文内容来源世界日报,作者:桃源会计师事务所,版权属于原作者。

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